1 目的
為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高工作效率和資金使用效益，保證學(xué)院教育教學(xué)、培訓(xùn)服務(wù)事業(yè)健康有序發(fā)展。
2 適用范圍
適用于福建船政交通職業(yè)學(xué)院的會計(jì)核算事項(xiàng)。
3 職責(zé)
3.1 管理者
審批報(bào)銷單據(jù)。
3.2 分管副院長
審核報(bào)銷單據(jù)；
在權(quán)限范圍內(nèi)審批報(bào)銷單據(jù)。
3.3 財(cái)務(wù)處
對報(bào)銷項(xiàng)目及相關(guān)憑證的合法性和有效性進(jìn)行審核；
負(fù)責(zé)編制會計(jì)憑證；
負(fù)責(zé)日常費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)等的報(bào)銷；
負(fù)責(zé)學(xué)院行政賬戶、基建賬戶、工會賬戶、食堂賬戶等的核算；
負(fù)責(zé)暫付款清理工作；
負(fù)責(zé)填制上級部門的有關(guān)報(bào)表。
3.4 相關(guān)部門
對報(bào)銷項(xiàng)目及相關(guān)憑證的合法性和有效性進(jìn)行審核；
在權(quán)限范圍內(nèi)審批報(bào)銷單據(jù)。
3.5 歸口管理部門
負(fù)責(zé)審核相關(guān)部門的報(bào)銷憑證。
4 工作程序
4.1 日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
日常經(jīng)費(fèi)主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、科研費(fèi)、維修費(fèi)、接待費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
4.1.1 日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定
4.1.1.1 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面必須由部門主管、經(jīng)辦人、證明人簽字。
4.1.1.2 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)（詳見附表）；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
4.1.1.3 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
4.1.2 日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的一般流程
日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 在票據(jù)粘貼單上正確粘貼原始單→項(xiàng)目相關(guān)授權(quán)人審批簽字→財(cái)務(wù)部門審核、復(fù)核、編制憑證→出納辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。
4.1.3 借款流程
4.1.3.1 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。
4.1.3.2 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指定授權(quán)人審核簽字之外，財(cái)務(wù)處長簽字。
4.1.3.3 借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)處辦理借款手續(xù)。
4.1.4 差旅費(fèi)報(bào)銷流程
4.1.4.1 出差申請
擬出差人員首先填寫學(xué)院出差“五定”審批單，詳細(xì)注明出差人員姓名、時間、地點(diǎn)、目的、交通工具等，出差“五定”審批單按項(xiàng)目指定授權(quán)人進(jìn)行審批。
4.1.4.2 購票
4.1.4.3 返回報(bào)銷
出差人員應(yīng)在回單位后十五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，在票據(jù)粘貼單上正確粘貼原始單，按項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指定授權(quán)人審批后到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
4.1.5 固定資產(chǎn)報(bào)銷流程
固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。（一般設(shè)備單價1000元及以上，教學(xué)科研專用設(shè)備800元及以上，其他專用設(shè)備單價在1500元及以上，或雖未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如家具等），應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
4.1.5.1 經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附上立項(xiàng)申請表、發(fā)票、驗(yàn)收報(bào)告、資產(chǎn)增減表等資料報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指定授權(quán)人審批，到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.1.5.2 財(cái)務(wù)處根據(jù)審批后的報(bào)銷單報(bào)銷付款。
4.1.6 基建項(xiàng)目報(bào)銷流程
4.1.6.1 由基建部門辦理付款審批有關(guān)事宜，經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單并附上有關(guān)資料（施工合同、發(fā)票、支付進(jìn)度款單等）到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
4.1.6.2 基建工程竣工交付使用后，要及時進(jìn)行結(jié)算。基建完工項(xiàng)目的報(bào)銷，憑項(xiàng)目竣工的有關(guān)證明、項(xiàng)目預(yù)決算、審計(jì)報(bào)告，辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.1.6.3 不同資金起點(diǎn)工程款項(xiàng)結(jié)算的依據(jù)如下：
a）5萬元（含）以上建設(shè)項(xiàng)目工程款項(xiàng)結(jié)算，以學(xué)院“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)意見書”為主要依據(jù)。對于列為工程款項(xiàng)結(jié)算前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，工程管理部門應(yīng)在招標(biāo)文件以及與施工單位簽訂的合同中明確表述以審計(jì)結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的主要依據(jù)。
b）5萬元以下建設(shè)項(xiàng)目工程款項(xiàng)結(jié)算，以工程管理部門出具的“工程項(xiàng)目審核書”和所附的“工程項(xiàng)目審計(jì)備案記錄表”為主要依據(jù)。
4.1.7 維修項(xiàng)目報(bào)銷流程
4.1.7.1 學(xué)院房屋及大型修繕、零星修繕和改建工程報(bào)銷流程基本參照基建項(xiàng)目的報(bào)銷流程。
4.1.7.2 零星修繕工程結(jié)算依據(jù)如下：
a）3千元以下的零星修繕工程報(bào)銷時需提供修繕申請單及發(fā)票；
b）3千元以上5萬元以下的修繕、改建工程竣工結(jié)算報(bào)銷時，應(yīng)附上審批的預(yù)決算書、發(fā)票、立項(xiàng)申請表、驗(yàn)收單、項(xiàng)目竣工結(jié)算書。
4.2 人員經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序
4.2.1 人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、津貼、工資性補(bǔ)助、離退休金、臨時工資、外聘課酬、學(xué)生獎助困補(bǔ)。
4.2.2 工資、津貼、離退休金、由學(xué)院統(tǒng)一支付的獎金、加班費(fèi)、臨時工工資和返聘費(fèi)等，由人事處按國家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定，提供每個職工的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核造表，定期發(fā)放。
4.2.3 支付計(jì)劃外課時費(fèi)、監(jiān)考費(fèi)、評審費(fèi)及各種創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)貼等，由項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人、制表人簽字，制表部門加蓋部門印章，履行審批手續(xù)后呈財(cái)務(wù)審核發(fā)放。
4.2.4 集中發(fā)放的學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、困難補(bǔ)助、勤工儉學(xué)等，由學(xué)生處提供受助學(xué)生的基本信息和各種資助標(biāo)準(zhǔn)，制作發(fā)放清冊，經(jīng)審批后學(xué)院統(tǒng)一發(fā)放打入學(xué)生個人銀行賬戶。
4.2.5 上述人員經(jīng)費(fèi)的發(fā)放，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍，并按國家稅法規(guī)定，由賬務(wù)處代扣代繳所得稅。
4.3 付款方式
4.3.1 對私業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門直接將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個人工資卡。
4.3.2 對公業(yè)務(wù)，報(bào)賬時需提供收款單位詳細(xì)信息包括：收款單位名稱、納稅人識別號、開戶銀行、賬號，便于財(cái)務(wù)部門通過對公平臺轉(zhuǎn)賬付款。原則上超過1000元以上的業(yè)務(wù)必須使用對公轉(zhuǎn)賬。
4.3.3 學(xué)生獎學(xué)金等發(fā)放，校外專家勞務(wù)費(fèi)和講課費(fèi)發(fā)放，原則上不支付現(xiàn)金，需提供個人的姓名、開戶銀行、賬號，由財(cái)務(wù)處直接轉(zhuǎn)賬到個人賬戶。
4.4 報(bào)賬注意事項(xiàng)
4.4.1 取得的發(fā)票，必須按發(fā)票管理規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額及內(nèi)容等據(jù)實(shí)填寫，字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)，且必須蓋有填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。在超市購買的請附上電腦小票，電腦小票或銀行刷卡單據(jù)不能代替發(fā)票報(bào)銷。
4.4.2 發(fā)票上未顯示詳細(xì)品名數(shù)量單價的需附清單,清單上需體現(xiàn)品名、單位、數(shù)量、單價、金額及內(nèi)容，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。
4.4.3 所取得的交通票據(jù)（含飛機(jī)票、火車票、長途汽車票、船票等）、字跡要清楚，不得涂改、挖補(bǔ)；住宿費(fèi)發(fā)票內(nèi)容填寫要齊全，并加蓋填制單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。
4.4.4較大張的票據(jù)不需要粘貼（如飛機(jī)票，增值稅發(fā)票等）；較小的票據(jù)需要粘貼（如動車票、汽車票、停車票、過路票等），應(yīng)貼成魚鱗狀（按從下往上，從右往左的順序粘貼），且應(yīng)粘貼牢固。
4.4.5請注意可用于粘貼的紙張要用舊信封牛皮紙，大小不要超過報(bào)賬單據(jù)的寬度，若票據(jù)較多可分頁粘貼。
4.4.6高鐵或動車票的背面由于較為光滑，粘貼時需將部分光面撕去，否則粘貼不牢固。
4.5 賬戶核算
賬戶核算一般流程：審核原始憑證→填制記賬憑證→復(fù)核→對賬→記賬→結(jié)賬。
4.6 暫存、暫付款清理
財(cái)務(wù)處要及時催收、催交、催報(bào)，并定期對應(yīng)收及暫付款、應(yīng)付及暫存款進(jìn)行清理，清理措施如下：
a）對于個人借款，如差旅費(fèi)、零星采購、學(xué)生活動費(fèi)等借款，應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后及時辦理借款核銷手續(xù)。超過三個月不歸還借款的，按《福建省行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》處理。
b）對于實(shí)驗(yàn)（訓(xùn)）室修繕、改造工程、設(shè)備采購等尾款，各相關(guān)部門必須根據(jù)合同規(guī)定期限在無質(zhì)量問題或售后服務(wù)問題后及時辦理付款手續(xù)。由相關(guān)部門經(jīng)辦人填寫《 （尾款）支付申請報(bào)告》經(jīng)相關(guān)人員審批后交財(cái)務(wù)處報(bào)銷付款。
c）屬于已到期的履約保證金參照尾款支付手續(xù)辦理。
4.7 填制報(bào)表
填制報(bào)表的一般流程：上級部門或相關(guān)部門提出報(bào)表要求→會計(jì)人員填制報(bào)表→財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)表→分管副院長審核報(bào)表→院長審批報(bào)表→提交上級部門或相關(guān)部門。
4.8 代收款流程
5 相關(guān)文件
《福建省省直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》
《福建省省直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷管理實(shí)施細(xì)則（試行）》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院公務(wù)接待管理辦法》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院縱向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院橫向科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》
6 記錄
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院報(bào)銷總單據(jù)》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院出差旅費(fèi)報(bào)銷單》
《學(xué)院出差“五定”審批單》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院借款單》
《福建船政交通職業(yè)學(xué)院領(lǐng)款單》
《國內(nèi)公務(wù)接待審批單》
《國內(nèi)公務(wù)接待清單》
《會議費(fèi)預(yù)算單》
《會議費(fèi)結(jié)算單》
《會議費(fèi)公示單》
《 勞務(wù)發(fā)放表（校外）》