閩交院財〔2019〕2號
第一章總則
第一條 為進(jìn)一步提高我校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）以及省財政廳、省教育廳有關(guān)文件要求，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)院為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行流程，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
第三條 學(xué)院內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和有效使用、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高學(xué)院教育資源的利用效率和效果。
第四條 學(xué)院內(nèi)部控制的原則:
(一)全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。
(二)重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)院重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。
(三)制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)院內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
(四)適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合上級有關(guān)規(guī)定和學(xué)院的實際情況，并隨著環(huán)境的變化、學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動和管理要求的調(diào)整，不斷修訂和完善。
第五條 學(xué)院成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)任正、副組長;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制工作小組，組長由財務(wù)處負(fù)責(zé)擔(dān)任，成員有黨委工作部、院長辦公室、審計處、人事處、財務(wù)處、后勤管理處、網(wǎng)絡(luò)中心、招投標(biāo)中心、基建科等部門主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)學(xué)院內(nèi)部控制日常組織和協(xié)調(diào)工作；內(nèi)部控制評價與監(jiān)督由學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)。
第六條 建立并完善學(xué)院內(nèi)部控制體系并組織實施，包括梳理并明確學(xué)院各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程；系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略；建立健全學(xué)院各項內(nèi)部控制制度，督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。
第二章風(fēng)險評估和控制方法
第七條 建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估每年進(jìn)行一次，重大經(jīng)濟(jì)活動要及時進(jìn)行風(fēng)險評估，外部環(huán)境或管理要求發(fā)生變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。
第八條 學(xué)院進(jìn)行風(fēng)險評估，應(yīng)重點關(guān)注以下方面:
(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機(jī)制。
(二)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。
(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。
(五)財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。
(六)其他情況。
第九條 業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估，應(yīng)重點關(guān)注以下方面:
(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中學(xué)院內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時。
(二)收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財務(wù)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
(三)招標(biāo)采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織招標(biāo)采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織招標(biāo)采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存招標(biāo)采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。
(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。
(五)建設(shè)(含大型維修)項目管理情況。包括是否按照概預(yù)算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。
(六)合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。
(七)其他情況。
第十條 學(xué)院內(nèi)部控制的方法主要包括:
(一)不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。
(二)內(nèi)部授權(quán)審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。
(三)歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。
(四)預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程。
(五)資產(chǎn)保全控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。
(六)會計控制。建立健全本單位財務(wù)管理制度，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告處理程序。
(七)單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
(八)信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。
第三章學(xué)院層面內(nèi)部控制
第十一條 學(xué)院內(nèi)部控制牽頭部門為財務(wù)處，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。同時發(fā)揮內(nèi)部審計、人事、招標(biāo)采購、后勤、基建、資產(chǎn)等管理部門在內(nèi)部控制中的作用。
第十二條 學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)事項的決策由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。重大經(jīng)濟(jì)事項的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和學(xué)院實際確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。學(xué)院建立健全集體研究、民主管理、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。
第十三條 學(xué)院建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、招標(biāo)采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、基建維修管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)鍵崗位。必須實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的要采取專項審計等控制措施加以監(jiān)督。
第十四條 學(xué)院內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。
第十五條 學(xué)院根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員，按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。
第十六條 充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。
第四章經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
第一節(jié)預(yù)算控制
第十七條 學(xué)院建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。
第十八條 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。按照規(guī)定程序批復(fù)的預(yù)算下達(dá)后，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期或不定期通報預(yù)算執(zhí)行情況，牽頭召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。
第十九條 加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時。加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。
第二十條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。
第二節(jié)收支控制
第二十一條 建立健全收入內(nèi)部管理制度。各項收入應(yīng)由財務(wù)部門歸口管理并進(jìn)行會計核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。
第二十二條 建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。
第二十三條 按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。
(一)加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。
(二)加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。
(三)加強(qiáng)支付控制。明確報銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。公務(wù)結(jié)算應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
(四)加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財務(wù)部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。
第三節(jié)招標(biāo)采購控制
第二十四條 建立健全招標(biāo)采購預(yù)算與計劃管理、招標(biāo)采購活動管理、驗收管理等招標(biāo)采購內(nèi)部管理制度，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保招標(biāo)采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。
第二十五條 加強(qiáng)對招標(biāo)采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。建立預(yù)算編制、招標(biāo)采購和資產(chǎn)管理等部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)學(xué)院實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制招標(biāo)采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排招標(biāo)采購計劃。加強(qiáng)對招標(biāo)采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇招標(biāo)采購方式、發(fā)布招標(biāo)采購信息。對招標(biāo)采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更招標(biāo)采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。
第二十六條 加強(qiáng)對招標(biāo)采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和招標(biāo)采購文件，指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。
第二十七條 加強(qiáng)對招標(biāo)采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。國有資產(chǎn)管理部門牽頭、相關(guān)部門參加，按照上級有關(guān)規(guī)定做好招標(biāo)采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑、投訴、答復(fù)等工作。
第二十八條 加強(qiáng)對招標(biāo)采購業(yè)務(wù)的記錄控制。妥善保管招標(biāo)采購預(yù)算與計劃批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等招標(biāo)采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對招標(biāo)采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。
第二十九條 加強(qiáng)對涉密招標(biāo)采購項目安全保密的管理。對于涉密招標(biāo)采購項目，應(yīng)當(dāng)與供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。
第四節(jié)資產(chǎn)控制
第三十條 建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。
第三十一條 建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。
(一)出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
(二)嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。
(三)按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十二條 加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。
第三十三條 加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
第三十四條 加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。
(一)對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。
(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。
(三)建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財務(wù)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。
(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第五節(jié)建設(shè)(含大型維修)項目控制
第三十五條 建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
第三十六條 建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。
第三十七條 建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機(jī)制。項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。
第三十八條 依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。
第三十九條 按照審批單位下達(dá)的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。實行國庫集中支付的建設(shè)項目，按照財政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。
第四十條 加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。
第四十一條 建設(shè)項目概預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)的概預(yù)算是工程投資的最高限額，如確需調(diào)整，也應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。
第四十二條 建設(shè)項目竣工后，按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。未實施竣工決算審計的建設(shè)項目，不得辦理工程款結(jié)算和驗收移交手續(xù)。
第四十三條 大型維修項目參照建設(shè)項目控制執(zhí)行。
第六節(jié)合同控制
第四十四條 建立健全合同內(nèi)部管理制度。學(xué)院辦公室負(fù)責(zé)合同簽署、辦理授權(quán)委托、管理合同專用章。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同。
第四十五條 加強(qiáng)合同歸口管理。對合同實施歸口管理，業(yè)務(wù)承辦單位負(fù)責(zé)職權(quán)范圍內(nèi)的合同管理。建立財務(wù)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。
第四十六條 加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。
第四十七條 加強(qiáng)對合同履行的有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交驅(qū)W院自身原因?qū)е驴赡軣o法按時履行的，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。
第四十八條 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款并及時向?qū)W院有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。
第四十九條 加強(qiáng)合同的日常管理。合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。
第五十條 加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向?qū)W院有關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。
第五章評價與監(jiān)督
第五十一條 建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。
第五十二條 審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。
第五十三條 監(jiān)察審計部門根據(jù)學(xué)院實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，對學(xué)院內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具學(xué)院內(nèi)部控制評價報告。
第六章附則
第五十四條 相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)制定業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制實施、評價與監(jiān)督細(xì)則。
第五十五條 本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。