閩交院辦〔2018〕47號
為了進一步規(guī)范《福建船政交通職業(yè)學院內(nèi)部審計管理辦法（試行）》工作程序，確保學院內(nèi)部審計意見整改工作落到實處，有效提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量和效果，根據(jù)《福建省人民政府辦公廳關(guān)于建立審計整改落實工作制度的通知》（閩政辦〔2015〕144號）有關(guān)精神，結(jié)合學院實際，制定本實施辦法。
第一條 本辦法所稱內(nèi)部審計意見整改工作，是指在學院紀檢監(jiān)察審計處開展的各項內(nèi)部審計工作中，被審計部門（或個人）針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，在規(guī)定的時間內(nèi)采取措施，進行糾正、執(zhí)行、處理和改進的行為。
第二條 內(nèi)部審計意見整改工作的責任主體是被審計部門,被審計部門的黨政主要負責人是內(nèi)部審計意見整改工作的第一責任人，負責領(lǐng)導和組織內(nèi)部審計意見整改工作。接受經(jīng)濟責任審計的離任領(lǐng)導干部應(yīng)當積極配合原任職單位的內(nèi)部審計意見整改工作。
第三條 被審計部門應(yīng)將落實內(nèi)部審計意見整改工作納入領(lǐng)導班子議事決策范疇，加強對內(nèi)部審計意見整改工作的組織領(lǐng)導，完善內(nèi)部審計意見整改工作機制，制定內(nèi)部審計意見整改工作方案，強化內(nèi)部審計意見整改工作落實，并對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，健全內(nèi)部管理機制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計整改實效，促進和推動各項工作。
第四條 紀檢監(jiān)察審計處需在出具審計報告后召集召開內(nèi)部審計聯(lián)席會議，研究決定審計整改意見、建議，并向被審計部門送達《審計整改通知書》或《管理建議書》。
第五條 被審計部門自收到《審計整改通知書》或《管理建議書》60日內(nèi)，應(yīng)提交審計整改結(jié)果書面報告，并經(jīng)審計整改第一責任人簽字后報送紀檢監(jiān)察審計處。對未完成的整改事項，被審計部門應(yīng)說明原因，提出后續(xù)的整改方案、明確整改期限，并在整改期限內(nèi)完成整改，同時提交后續(xù)整改結(jié)果。
第六條 內(nèi)部審計意見整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)部審計意見整改工作的總體情況；
（二）針對審計建議已采取的整改措施；
（三）強化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；
（四）已完成的整改事項情況；
（五）正在整改事項的進展情況及預計完成時間；
（六）未整改事項的原因及計劃的整改措施和完成時間；
（七）已完成整改事項的必要證明材料；
（八）其他相關(guān)內(nèi)容。
第七條 紀檢監(jiān)察審計處開展內(nèi)部審計意見整改跟蹤檢查，實行“問題清單”“整改清單”“銷號清單”對接機制。紀檢監(jiān)察審計處在出具審計報告時，將審計發(fā)現(xiàn)問題列出問題清單（附表1）；被審計部門報送內(nèi)部審計意見整改結(jié)果報告時，一并報送整改清單（附表2）；紀檢監(jiān)察審計處開展內(nèi)部審計意見整改情況跟蹤檢查時將問題清單和整改清單對接，列示銷號清單（附表3）。對已完成整改的事項，予以銷號；對整改不到位的事項，繼續(xù)督促被審計部門整改直至銷號。紀檢監(jiān)察審計處結(jié)合內(nèi)部審計意見整改跟蹤檢查情況，對未落實整改的事項，分析原因，提出處理措施。
第八條 內(nèi)部審計聯(lián)席會議是學院內(nèi)部審計意見整改落實工作的監(jiān)督機構(gòu)，各成員部門根據(jù)部門職能，共同督促、合力推進內(nèi)部審計意見整改工作的落實。
第九條 在審計整改跟蹤檢查和督查過程中，對整改不到位的，要與被審計部門主要負責人進行約談。對整改情況報告不按時、不完整，整改工作不作為、慢作為，或者整改不力，對移送的問題不作調(diào)查、不及時處理等影響審計整改成效的部門，依據(jù)《福建船政交通職業(yè)學院責任追究實施辦法》（閩交院辦〔2017〕12號）以及黨政紀相關(guān)規(guī)定，對被審計部門及其負責人、具體工作人員予以問責，直至追究黨政紀處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)。
第十條 學院有關(guān)部門要把審計結(jié)果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第十一條 學院接受上級部門或社會機關(guān)組織實施的審計整改工作參照本辦法執(zhí)行。
第十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
附件：
附表1 內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題清單.docx
附表2 內(nèi)部審計意見整改結(jié)果清單.docx
附表3 內(nèi)部審計意見整改結(jié)果檢查與對賬銷號清單.docx