閩交院辦〔2018〕47號(hào)
為了進(jìn)一步規(guī)范《福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法（試行）》工作程序，確保學(xué)院內(nèi)部審計(jì)意見整改工作落到實(shí)處，有效提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效果，根據(jù)《福建省人民政府辦公廳關(guān)于建立審計(jì)整改落實(shí)工作制度的通知》（閩政辦〔2015〕144號(hào)）有關(guān)精神，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本實(shí)施辦法。
第一條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)意見整改工作，是指在學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處開展的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作中，被審計(jì)部門（或個(gè)人）針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)采取措施，進(jìn)行糾正、執(zhí)行、處理和改進(jìn)的行為。
第二條 內(nèi)部審計(jì)意見整改工作的責(zé)任主體是被審計(jì)部門,被審計(jì)部門的黨政主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)意見整改工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織內(nèi)部審計(jì)意見整改工作。接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的離任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)積極配合原任職單位的內(nèi)部審計(jì)意見整改工作。
第三條 被審計(jì)部門應(yīng)將落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見整改工作納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范疇，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)意見整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，完善內(nèi)部審計(jì)意見整改工作機(jī)制，制定內(nèi)部審計(jì)意見整改工作方案，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)意見整改工作落實(shí)，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，深入分析原因，健全內(nèi)部管理機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，提高審計(jì)整改實(shí)效，促進(jìn)和推動(dòng)各項(xiàng)工作。
第四條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處需在出具審計(jì)報(bào)告后召集召開內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，研究決定審計(jì)整改意見、建議，并向被審計(jì)部門送達(dá)《審計(jì)整改通知書》或《管理建議書》。
第五條 被審計(jì)部門自收到《審計(jì)整改通知書》或《管理建議書》60日內(nèi)，應(yīng)提交審計(jì)整改結(jié)果書面報(bào)告，并經(jīng)審計(jì)整改第一責(zé)任人簽字后報(bào)送紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處。對(duì)未完成的整改事項(xiàng)，被審計(jì)部門應(yīng)說(shuō)明原因，提出后續(xù)的整改方案、明確整改期限，并在整改期限內(nèi)完成整改，同時(shí)提交后續(xù)整改結(jié)果。
第六條 內(nèi)部審計(jì)意見整改結(jié)果報(bào)告主要包括以下內(nèi)容：
（一）內(nèi)部審計(jì)意見整改工作的總體情況；
（二）針對(duì)審計(jì)建議已采取的整改措施；
（三）強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；
（四）已完成的整改事項(xiàng)情況；
（五）正在整改事項(xiàng)的進(jìn)展情況及預(yù)計(jì)完成時(shí)間；
（六）未整改事項(xiàng)的原因及計(jì)劃的整改措施和完成時(shí)間；
（七）已完成整改事項(xiàng)的必要證明材料；
（八）其他相關(guān)內(nèi)容。
第七條 紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處開展內(nèi)部審計(jì)意見整改跟蹤檢查，實(shí)行“問(wèn)題清單”“整改清單”“銷號(hào)清單”對(duì)接機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題列出問(wèn)題清單（附表1）；被審計(jì)部門報(bào)送內(nèi)部審計(jì)意見整改結(jié)果報(bào)告時(shí)，一并報(bào)送整改清單（附表2）；紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處開展內(nèi)部審計(jì)意見整改情況跟蹤檢查時(shí)將問(wèn)題清單和整改清單對(duì)接，列示銷號(hào)清單（附表3）。對(duì)已完成整改的事項(xiàng)，予以銷號(hào)；對(duì)整改不到位的事項(xiàng)，繼續(xù)督促被審計(jì)部門整改直至銷號(hào)。紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處結(jié)合內(nèi)部審計(jì)意見整改跟蹤檢查情況，對(duì)未落實(shí)整改的事項(xiàng)，分析原因，提出處理措施。
第八條 內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議是學(xué)院內(nèi)部審計(jì)意見整改落實(shí)工作的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，各成員部門根據(jù)部門職能，共同督促、合力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)意見整改工作的落實(shí)。
第九條 在審計(jì)整改跟蹤檢查和督查過(guò)程中，對(duì)整改不到位的，要與被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行約談。對(duì)整改情況報(bào)告不按時(shí)、不完整，整改工作不作為、慢作為，或者整改不力，對(duì)移送的問(wèn)題不作調(diào)查、不及時(shí)處理等影響審計(jì)整改成效的部門，依據(jù)《福建船政交通職業(yè)學(xué)院責(zé)任追究實(shí)施辦法》（閩交院辦〔2017〕12號(hào)）以及黨政紀(jì)相關(guān)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)部門及其負(fù)責(zé)人、具體工作人員予以問(wèn)責(zé)，直至追究黨政紀(jì)處分。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。
第十條 學(xué)院有關(guān)部門要把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為干部考核評(píng)價(jià)、選拔任用、獎(jiǎng)懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第十一條 學(xué)院接受上級(jí)部門或社會(huì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)整改工作參照本辦法執(zhí)行。
第十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
附件：
附表1 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題清單.docx
附表2 內(nèi)部審計(jì)意見整改結(jié)果清單.docx
附表3 內(nèi)部審計(jì)意見整改結(jié)果檢查與對(duì)賬銷號(hào)清單.docx