閩交院辦〔2018〕45號
第一章 總則
第一條 為了加強和規(guī)范學院內部審計工作，提升內部審計工作質量，充分發(fā)揮內部審計作用，保障學院改革和發(fā)展的順利進行,根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》（審計署第11號令）、《福建省教育廳關于印發(fā)進一步加強全省教育系統(tǒng)內部審計工作指導意見的通知》(閩教人〔2018〕3號)等法律、法規(guī)及有關精神，結合學院實際，制定本辦法。
第二條 內部審計是學院內部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對學院及其所屬部門的財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學院完善治理、實現(xiàn)目標的活動。
第三條 學院保證內部審計履行職責所必需的機構、人員、經(jīng)費和其他工作條件。
第二章 組織和領導
第四條 學院內部審計工作在學院黨委、行政領導下進行，對學院黨委及行政主要負責人負責，同時接受上級審計部門的指導和監(jiān)督。
第五條 分管院領導根據(jù)工作分工加強對內部審計工作的指導：
（一）建立健全內部審計機構，完善內部審計規(guī)章制度；
（二）建立內部審計聯(lián)席會議制度，定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，審批審計工作計劃、審計報告，協(xié)調、督促審計意見和審計建議的執(zhí)行；
（三）支持內部審計機構和審計人員依法依規(guī)獨立行使審計監(jiān)督權，保障必要的業(yè)務經(jīng)費和工作條件。
第六條 紀檢監(jiān)察審計處為學院內部審計的職能機構，獨立行使內部審計監(jiān)督權，依據(jù)相關法律法規(guī)及本辦法對學院各部門、各系部實施內部審計和監(jiān)督。
第七條 學院內部審計工作所需經(jīng)費，列入學院預算，并予以保證。
第三章 內部審計機構和人員管理
第八條 紀檢監(jiān)察審計處開展內部審計工作，應配備專職審計人員。根據(jù)實際工作需要，可以聘請符合條件的特約審計人員和兼職審計人員參與審計工作。
第九條 學院還可以根據(jù)審計項目實施需要，通過購買社會審計服務將部分審計工作委托具有相應資質的社會審計機構，補充內部審計資源不足，確保各類各項審計工作有序開展。內部審計人員要加強對受托社會審計機構的全過程跟蹤監(jiān)督指導，形成內部審計與社會審計相結合的內部審計監(jiān)督新模式。
第十條 學院內部審計機構和內部審計人員從事內部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本辦法和內部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內部審計機構和內部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。
第十一條 審計人員依法行使獨立審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第十二條 紀檢監(jiān)察審計處應按照規(guī)定組織審計人員參加崗位資格培訓和繼續(xù)教育，學院應當保證審計人員參加學習、培訓或進修的時間。
第四章 內部審計職責和權限
第十三條 紀檢監(jiān)察審計處根據(jù)學院及上級主管部門要求，履行審計職責，對學院各部門、各系部下列事項進行審計：
（一）貫徹落實國家、省和學院重大政策措施情況；
（二）學院發(fā)展規(guī)劃、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況；
（三）財務收支及有關經(jīng)濟活動情況；
（四）財務預算執(zhí)行及決算情況；
（五）各類專項資金的管理和使用情況；
（六）各類科研經(jīng)費的管理和使用情況；
（七）國有資產(chǎn)的購置、管理、使用和處置情況；
（八）基本建設和大型修繕工程項目的運行管理、財務決算情況；
（九）對外投資及合作項目運行情況；
（十）內部控制體系的健全性、有效性以及風險管理情況；
（十一）經(jīng)濟管理和效益情況；
（十二）各系部主任以及其他重要部門領導干部離任前的履職情況;
（十三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況；
（十四）學院及上級主管部門交辦的其他審計事項。
重點對收支規(guī)模大、經(jīng)濟活動頻繁的部門和二級單位預算執(zhí)行情況和重點項目預算執(zhí)行情況進行審計。
嚴格按照中央八項規(guī)定精神，加強“三公經(jīng)費”、行政會議和培訓支出等公務支出和公款消費的審計監(jiān)督，推動厲行節(jié)約、反對浪費長效機制建設。
第十四條 紀檢監(jiān)察審計處在職責范圍內為學院及各系部、各部門提供審計咨詢服務，對內部管理中存在的風險漏洞，提出加強內部管理的意見和建議。
第十五條 紀檢監(jiān)察審計處在履行審計職責時，具有下列主要權限：
（一）要求被審計部門按時報送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；
（二）對審計涉及的有關事項，向有關部門和個人進行調查和詢問并取得有關文件、資料和證明材料；
（三）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物，檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（四）參與制定有關規(guī)章制度，起草內部審計規(guī)章制度；
（五）參加學院的有關會議，召開與審計事項有關的會議；
（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向學院主要領導報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；
（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)學院主要領導批準，有權予以暫時封存；
（八）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計對象提出審計建議和整改要求，并檢查有關審計整改意見的落實情況；
（九）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進行責任認定建議，對違紀違法案件線索，移送紀檢監(jiān)察和司法機關。
第十六條 紀檢監(jiān)察審計處可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果；紀檢監(jiān)察審計處的審計結果經(jīng)院領導批準同意后，可提供給有關部門。
第五章 內部審計工作程序
第十七條 紀檢監(jiān)察審計處根據(jù)學院的年度工作重點及安排，以及上級審計部門的工作部署，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)學院內部審計聯(lián)席會議研究討論，并報經(jīng)學院主要領導批準后組織實施。
第十八條 紀檢監(jiān)察審計處實施具體審計項目的工作程序：
（一）組成審計組，審計組成員不得少于2人，編制審計方案；
（二）在實施審計3日前，向被審計部門下達《審計通知書》，并抄送審計工作涉及到的相關部門和分管領導；
（三）接到《審計通知書》的部門，應當按照通知書的要求提供書面材料或其他協(xié)助；
（四）向被審計部門送達《審計征求意見稿》，被審計部門應當自接到《審計征求意見稿》之日起10日內，將書面反饋意見送交紀檢監(jiān)察審計處，逾期即視為無異議?！秾徲嬚髑笠庖姼濉分猩婕皶嫼怂?、財務報賬資料、財務會計制度執(zhí)行等財務管理業(yè)務規(guī)范性問題，應得到學院財務部門的核實和確認；
（五）出具《審計報告》并送達被審計部門，同時抄報有關院領導及抄送有關部門；
（六）根據(jù)《審計報告》應當進行整改的，紀檢監(jiān)察審計處向被審計部門和整改事項涉及到的院內相關部門送達《管理建議書》，并督促被審計部門和相關部門限期整改；
（七）被審計部門自接收到《管理建議書》之日起60日內，將審計整改落實方案和整改結果以書面形式報送紀檢監(jiān)察審計處；
（八）根據(jù)學院有關規(guī)定，在院內以適當?shù)姆绞焦鎸徲嫿Y果；
（九）紀檢監(jiān)察審計處在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。
第六章審計結果運用
第十九條 建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制。被審計部門主要負責人是審計整改第一責任人，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，列出整改清單和期限，逐項研究整改，以完善本部門制度建設，促進規(guī)范管理，并在整改限期內向紀檢監(jiān)察審計處書面報送整改結果。
第二十條 紀檢監(jiān)察審計處建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺帳，對于整改到位的問題，予以銷號。
第二十一條 建立完善由紀檢監(jiān)察、組織人事等職能部門參與的聯(lián)合督查整改與問責機制。
第二十二條 學院有關部門要把審計結果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關決策的重要依據(jù)。
第七章責任追究
第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，紀檢監(jiān)察審計處應將有關情況提交內部審計聯(lián)席會議研究討論，聯(lián)席會議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評教育、責令整改、通報批評、給予黨紀、政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學院討論決定后實施：
（一）拒絕或故意拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；
（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；
（三）轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）沒有正當理由不按期進行審計整改，或經(jīng)紀檢監(jiān)察審計處督促仍不及時反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；
（七）工作失職，造成嚴重后果的；
（八）報復陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
第二十四條 違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，學院根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育、責令整改、通報批評、紀律處分或經(jīng)濟處理：
（一）利用職權，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國家和學院造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密和被審計部門秘密的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
第八章 附則
第二十五條 本辦法如有與國家審計法律、法規(guī)相抵觸的，應按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十六條 本辦法由紀檢監(jiān)察審計處負責解釋。
第二十七條 本辦法從發(fā)布之日起施行。