閩交院辦〔2018〕45號
第一章 總則
第一條 為了加強和規(guī)范學院內(nèi)部審計工作，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，保障學院改革和發(fā)展的順利進行,根據(jù)《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署第11號令）、《福建省教育廳關于印發(fā)進一步加強全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作指導意見的通知》(閩教人〔2018〕3號)等法律、法規(guī)及有關精神，結合學院實際，制定本辦法。
第二條 內(nèi)部審計是學院內(nèi)部監(jiān)督體系的重要組成部分，是對學院及其所屬部門的財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進學院完善治理、實現(xiàn)目標的活動。
第三條 學院保證內(nèi)部審計履行職責所必需的機構、人員、經(jīng)費和其他工作條件。
第二章 組織和領導
第四條 學院內(nèi)部審計工作在學院黨委、行政領導下進行，對學院黨委及行政主要負責人負責，同時接受上級審計部門的指導和監(jiān)督。
第五條 分管院領導根據(jù)工作分工加強對內(nèi)部審計工作的指導：
（一）建立健全內(nèi)部審計機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（二）建立內(nèi)部審計聯(lián)席會議制度，定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，審批審計工作計劃、審計報告，協(xié)調(diào)、督促審計意見和審計建議的執(zhí)行；
（三）支持內(nèi)部審計機構和審計人員依法依規(guī)獨立行使審計監(jiān)督權，保障必要的業(yè)務經(jīng)費和工作條件。
第六條 紀檢監(jiān)察審計處為學院內(nèi)部審計的職能機構，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，依據(jù)相關法律法規(guī)及本辦法對學院各部門、各系部實施內(nèi)部審計和監(jiān)督。
第七條 學院內(nèi)部審計工作所需經(jīng)費，列入學院預算，并予以保證。
第三章 內(nèi)部審計機構和人員管理
第八條 紀檢監(jiān)察審計處開展內(nèi)部審計工作，應配備專職審計人員。根據(jù)實際工作需要，可以聘請符合條件的特約審計人員和兼職審計人員參與審計工作。
第九條 學院還可以根據(jù)審計項目實施需要，通過購買社會審計服務將部分審計工作委托具有相應資質(zhì)的社會審計機構，補充內(nèi)部審計資源不足，確保各類各項審計工作有序開展。內(nèi)部審計人員要加強對受托社會審計機構的全過程跟蹤監(jiān)督指導，形成內(nèi)部審計與社會審計相結合的內(nèi)部審計監(jiān)督新模式。
第十條 學院內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應當嚴格遵守有關法律法規(guī)、本辦法和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員不得參與可能影響獨立、客觀履行審計職責的工作。
第十一條 審計人員依法行使獨立審計職權，受法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。
第十二條 紀檢監(jiān)察審計處應按照規(guī)定組織審計人員參加崗位資格培訓和繼續(xù)教育，學院應當保證審計人員參加學習、培訓或進修的時間。
第四章 內(nèi)部審計職責和權限
第十三條 紀檢監(jiān)察審計處根據(jù)學院及上級主管部門要求，履行審計職責，對學院各部門、各系部下列事項進行審計：
（一）貫徹落實國家、省和學院重大政策措施情況；
（二）學院發(fā)展規(guī)劃、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況；
（三）財務收支及有關經(jīng)濟活動情況；
（四）財務預算執(zhí)行及決算情況；
（五）各類專項資金的管理和使用情況；
（六）各類科研經(jīng)費的管理和使用情況；
（七）國有資產(chǎn)的購置、管理、使用和處置情況；
（八）基本建設和大型修繕工程項目的運行管理、財務決算情況；
（九）對外投資及合作項目運行情況；
（十）內(nèi)部控制體系的健全性、有效性以及風險管理情況；
（十一）經(jīng)濟管理和效益情況；
（十二）各系部主任以及其他重要部門領導干部離任前的履職情況;
（十三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況；
（十四）學院及上級主管部門交辦的其他審計事項。
重點對收支規(guī)模大、經(jīng)濟活動頻繁的部門和二級單位預算執(zhí)行情況和重點項目預算執(zhí)行情況進行審計。
嚴格按照中央八項規(guī)定精神，加強“三公經(jīng)費”、行政會議和培訓支出等公務支出和公款消費的審計監(jiān)督，推動厲行節(jié)約、反對浪費長效機制建設。
第十四條 紀檢監(jiān)察審計處在職責范圍內(nèi)為學院及各系部、各部門提供審計咨詢服務，對內(nèi)部管理中存在的風險漏洞，提出加強內(nèi)部管理的意見和建議。
第十五條 紀檢監(jiān)察審計處在履行審計職責時，具有下列主要權限：
（一）要求被審計部門按時報送發(fā)展規(guī)劃、重大措施、內(nèi)部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；
（二）對審計涉及的有關事項，向有關部門和個人進行調(diào)查和詢問并取得有關文件、資料和證明材料；
（三）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物，檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
（四）參與制定有關規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（五）參加學院的有關會議，召開與審計事項有關的會議；
（六）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向學院主要領導報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；
（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)學院主要領導批準，有權予以暫時封存；
（八）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計對象提出審計建議和整改要求，并檢查有關審計整改意見的落實情況；
（九）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進行責任認定建議，對違紀違法案件線索，移送紀檢監(jiān)察和司法機關。
第十六條 紀檢監(jiān)察審計處可以利用國家審計機關、上級內(nèi)部審計機構和社會中介機構的審計結果；紀檢監(jiān)察審計處的審計結果經(jīng)院領導批準同意后，可提供給有關部門。
第五章 內(nèi)部審計工作程序
第十七條 紀檢監(jiān)察審計處根據(jù)學院的年度工作重點及安排，以及上級審計部門的工作部署，擬定年度審計工作計劃，經(jīng)學院內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究討論，并報經(jīng)學院主要領導批準后組織實施。
第十八條 紀檢監(jiān)察審計處實施具體審計項目的工作程序：
（一）組成審計組，審計組成員不得少于2人，編制審計方案；
（二）在實施審計3日前，向被審計部門下達《審計通知書》，并抄送審計工作涉及到的相關部門和分管領導；
（三）接到《審計通知書》的部門，應當按照通知書的要求提供書面材料或其他協(xié)助；
（四）向被審計部門送達《審計征求意見稿》，被審計部門應當自接到《審計征求意見稿》之日起10日內(nèi)，將書面反饋意見送交紀檢監(jiān)察審計處，逾期即視為無異議?！秾徲嬚髑笠庖姼濉分猩婕皶嫼怂恪⒇攧請筚~資料、財務會計制度執(zhí)行等財務管理業(yè)務規(guī)范性問題，應得到學院財務部門的核實和確認；
（五）出具《審計報告》并送達被審計部門，同時抄報有關院領導及抄送有關部門；
（六）根據(jù)《審計報告》應當進行整改的，紀檢監(jiān)察審計處向被審計部門和整改事項涉及到的院內(nèi)相關部門送達《管理建議書》，并督促被審計部門和相關部門限期整改；
（七）被審計部門自接收到《管理建議書》之日起60日內(nèi)，將審計整改落實方案和整改結果以書面形式報送紀檢監(jiān)察審計處；
（八）根據(jù)學院有關規(guī)定，在院內(nèi)以適當?shù)姆绞焦鎸徲嫿Y果；
（九）紀檢監(jiān)察審計處在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。
第六章審計結果運用
第十九條 建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制。被審計部門主要負責人是審計整改第一責任人，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，列出整改清單和期限，逐項研究整改，以完善本部門制度建設，促進規(guī)范管理，并在整改限期內(nèi)向紀檢監(jiān)察審計處書面報送整改結果。
第二十條 紀檢監(jiān)察審計處建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺帳，對于整改到位的問題，予以銷號。
第二十一條 建立完善由紀檢監(jiān)察、組織人事等職能部門參與的聯(lián)合督查整改與問責機制。
第二十二條 學院有關部門要把審計結果及其整改情況作為干部考核評價、選拔任用、獎懲和相關決策的重要依據(jù)。
第七章責任追究
第二十三條 違反本辦法，有下列行為之一的部門和個人，紀檢監(jiān)察審計處應將有關情況提交內(nèi)部審計聯(lián)席會議研究討論，聯(lián)席會議根據(jù)情節(jié)輕重，提出批評教育、責令整改、通報批評、給予黨紀、政紀處分或經(jīng)濟處罰等建議，報請學院討論決定后實施：
（一）拒絕或故意拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；
（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；
（三）轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；
（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；
（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；
（六）沒有正當理由不按期進行審計整改，或經(jīng)紀檢監(jiān)察審計處督促仍不及時反饋整改情況的；或整改不力、屢審屢犯的；
（七）工作失職，造成嚴重后果的；
（八）報復陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
第二十四條 違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，學院根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育、責令整改、通報批評、紀律處分或經(jīng)濟處理：
（一）利用職權，謀取私利的；
（二）弄虛作假，徇私舞弊的；
（三）玩忽職守，給國家和學院造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密和被審計部門秘密的。
以上行為涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。
第八章 附則
第二十五條 本辦法如有與國家審計法律、法規(guī)相抵觸的，應按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。
第二十六條 本辦法由紀檢監(jiān)察審計處負責解釋。
第二十七條 本辦法從發(fā)布之日起施行。