閩交院財(cái)〔2020〕3號(hào)
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)資金管理，確保貨幣資金安全與完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《零余額賬戶管理辦法》《財(cái)政部關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱貨幣資金是指學(xué)校擁有的銀行存款、有價(jià)證券、零余額賬戶用款額度和其他貨幣資金，學(xué)校實(shí)行無(wú)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)處是學(xué)校一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在學(xué)校黨委、行政的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。制定適合學(xué)校發(fā)展和需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，負(fù)責(zé)學(xué)校貨幣資金管理辦法的制定和實(shí)施，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
第四條 財(cái)務(wù)處對(duì)校級(jí)資金的存放和監(jiān)管負(fù)主管責(zé)任。各部門（單位）對(duì)本部門（單位）資金的有效和安全使用負(fù)直接責(zé)任。財(cái)務(wù)處出納是貨幣資金具體管理和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)、分工和權(quán)限負(fù)責(zé)管理貨幣資金，不得由一人負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第五條 校屬具有獨(dú)立法人資格的單位以及校內(nèi)其他獨(dú)立核算單位可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本辦法，制訂本單位的貨幣資金管理制度，或參照本辦法。
第二章 崗位設(shè)置及職責(zé)分工
第六條 學(xué)校財(cái)務(wù)處按照不相容職務(wù)相互分離的原則，建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。設(shè)置出納、出納復(fù)核、銀行對(duì)賬相互分離崗位，出納不得兼任制單、審核，會(huì)計(jì)檔案保管；不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互制約和監(jiān)督。
第七條 出納的主要職責(zé)
（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，《支付結(jié)算辦法》等辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。
（二）根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，保證資金收付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性。
（三）妥善保管網(wǎng)銀支付密碼（“銀校直聯(lián)”結(jié)算系統(tǒng)登陸密碼）、國(guó)庫(kù)支付密碼、電子證書(shū)（U盾）、銀行預(yù)留印鑒、空白憑證，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)指定不同人員分別保管。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
（五）購(gòu)買銀行空白票據(jù)，并負(fù)責(zé)妥善保管。
第八條 出納復(fù)核崗位的主要職責(zé)
（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，根據(jù)中國(guó)人民銀行《支付結(jié)算辦法》辦理出納復(fù)核業(yè)務(wù)。
（二）對(duì)每筆資金收付的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。
（三）負(fù)責(zé)網(wǎng)上銀行代發(fā)業(yè)務(wù)及支票、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)的復(fù)核，電子證書(shū)（U盾）的保管。保管一枚銀行印鑒。
（四）妥善保管銀行開(kāi)戶許可證、貸款證等銀行開(kāi)戶資料。
（五）妥善保管定期存單、有價(jià)證券等憑證。
第九條 銀行對(duì)賬崗位的主要職責(zé)
（一）及時(shí)了解銀行存款余額并向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告。
（二）及時(shí)進(jìn)行銀行存款對(duì)賬，對(duì)存在未達(dá)帳的款項(xiàng)，按時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時(shí)核對(duì)結(jié)算銀行未達(dá)賬。
（三）及時(shí)了解零余額賬戶額度并向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告。
（四）每月應(yīng)做到國(guó)庫(kù)授權(quán)支付、國(guó)庫(kù)直接支付日記賬單與國(guó)庫(kù)支付明細(xì)表核對(duì)一致。并按月做好國(guó)庫(kù)直接支付的零余額賬戶的核對(duì)工作。
第十條 校內(nèi)獨(dú)立核算單位必須按照不相容崗位分離原則設(shè)置會(huì)計(jì)、出納崗位，并由不同的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第十一條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，學(xué)校應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況不定期輪崗交流。
第三章 資金支付審核和審批權(quán)限
第十二條 貨幣資金支付審核程序
（一）預(yù)算控制。學(xué)校各部門或項(xiàng)目組在提出資金支付發(fā)生前，必須確保所需經(jīng)費(fèi)資金到位，納入部門預(yù)算。
（二）支付申請(qǐng)。報(bào)銷人填寫(xiě)借款單或報(bào)銷單，列明收款人、付款事由、支付金額、經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目名稱及編號(hào)，按規(guī)定經(jīng)審批后，連同原始憑證、合同或協(xié)議等相關(guān)資料送學(xué)校財(cái)務(wù)處審核。貨幣資金報(bào)銷支付的審批程序和權(quán)限按照學(xué)校《財(cái)務(wù)報(bào)銷與付款管理實(shí)施細(xì)則（試行）》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。禁止利用POS機(jī)套現(xiàn)。
（三）支付審核。會(huì)計(jì)審核人員對(duì)各單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)審核人員在對(duì)提供的相關(guān)資料進(jìn)行審核后，填制記賬憑證，交會(huì)計(jì)復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。
（四）支付復(fù)核。會(huì)計(jì)復(fù)核人員收到審核人員提供的記賬憑證后，對(duì)付款金額是否準(zhǔn)確、資料是否齊全、手續(xù)是否完備、是否符合規(guī)定、結(jié)算方式以及經(jīng)費(fèi)開(kāi)支渠道是否妥當(dāng)?shù)冗M(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后交出納人員辦理支付。
（五）辦理支付。出納人員收到復(fù)核人員提供的記賬憑證后，應(yīng)依據(jù)自身的崗位職責(zé)要求，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)后辦理付款手續(xù)。出納人員辦理貨幣資金的支付必須根據(jù)已復(fù)核的記賬憑證（包括紙質(zhì)記賬憑證和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)平臺(tái)中的記賬憑證），業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)對(duì)記賬憑證（同上）進(jìn)行出納復(fù)核。
第十三條 資金支付審批權(quán)限。對(duì)于預(yù)算已落實(shí)、審批手續(xù)齊全、原始憑證完整的支付憑證，根據(jù)財(cái)務(wù)審批制度規(guī)定進(jìn)行辦理；單筆100萬(wàn)元及以上大額資金支付，業(yè)務(wù)部門需提前一周書(shū)面向財(cái)務(wù)處提出用款申請(qǐng)。
第十四條 學(xué)校不同銀行賬戶之間的資金調(diào)撥、轉(zhuǎn)存，由會(huì)計(jì)核算科科長(zhǎng)或分管副處長(zhǎng)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審簽后，報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。定期存款本金變動(dòng)，以及各項(xiàng)資金的上繳等，由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)審批。
第四章 銀行存款的管理
第十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》及國(guó)家其他相關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶開(kāi)立、變更和銷戶手續(xù)，按照規(guī)定使用銀行賬戶。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。
第十六條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算規(guī)定，不得簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支付憑證；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有實(shí)際交易關(guān)系的票據(jù)；不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶給其他任何單位和個(gè)人使用。
第十七條 銀行出納應(yīng)按規(guī)定的工作程序辦理各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。辦理付款業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須是本校正式工作人員。出納人員不得將支票直接交給收款單位人員或報(bào)賬人員進(jìn)行處理。
第十八條 出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的收款單位信息支付款項(xiàng)，報(bào)賬人員不得自行變更收款人信息，如報(bào)賬人員提供的收款人信息與會(huì)計(jì)審核人員確認(rèn)的不一致時(shí)，出納人員應(yīng)拒絕付款。因特殊情況需要變更收款人信息的，應(yīng)重新進(jìn)行審核制單，出納根據(jù)確認(rèn)無(wú)誤的轉(zhuǎn)帳信息重新支付。
第十九條 每日業(yè)務(wù)終了，出納應(yīng)根據(jù)銀行日記賬與已收付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，并確保各項(xiàng)資金的一致。
第二十條 使用“銀校直聯(lián)”結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行資金結(jié)算，財(cái)務(wù)處必須指定專人對(duì)網(wǎng)銀平臺(tái)進(jìn)行管理。除指定人員外，其他人員不得越權(quán)操作網(wǎng)銀結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二十一條 銀行對(duì)賬人員按時(shí)與銀行對(duì)賬，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。對(duì)于懸置時(shí)間長(zhǎng)的未達(dá)賬款，以及單筆10萬(wàn)元以上未達(dá)賬款需重點(diǎn)清查，并將存在的問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，督促有關(guān)單位和人員盡快辦理入賬手續(xù)。
第二十二條 銀行對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”實(shí)行“雙簽”制度。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由對(duì)賬人員編制后，由對(duì)帳人員和會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)人審簽，完成上述程序?qū)徍灪蟮你y行對(duì)賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”在年底裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案一并交檔案室保管。
第二十三條 學(xué)校定期存款和其他有價(jià)證券應(yīng)登記備查簿，詳細(xì)記錄存款時(shí)間、利率、金額、到期日等內(nèi)容，并指定專人進(jìn)行保管。
第五章 零余額賬戶管理
第二十四條 嚴(yán)格執(zhí)行《福建省省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付暫行辦法》（閩財(cái)庫(kù)【2005】8號(hào)）、《福建省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算單位國(guó)庫(kù)集中支付資金安全管理的通知》（閩財(cái)庫(kù)函【2017】11號(hào)）、《福建省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)福建省省級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法》（閩財(cái)庫(kù)【2020】8號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，通過(guò)財(cái)政直接支付、授權(quán)支付或公務(wù)卡方式辦理國(guó)庫(kù)資金支付業(yè)務(wù)，定期分析支付進(jìn)度，及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表。
第二十五條 用款計(jì)劃編報(bào)
（一)按預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目進(jìn)度編報(bào)季度用款計(jì)劃。
（二)年度預(yù)算指標(biāo)正式下達(dá)前，根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編報(bào)季度用款計(jì)劃；年度預(yù)算指標(biāo)正式下達(dá)后，按照細(xì)化的部門預(yù)算編報(bào)季度用款計(jì)劃；年度執(zhí)行中的預(yù)算指標(biāo)追加追減調(diào)整，按預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)相應(yīng)編報(bào)調(diào)整用款計(jì)劃。
第二十六條 崗位分工及授權(quán)控制
（一）計(jì)劃管理由預(yù)算科負(fù)責(zé)，額度支付由會(huì)計(jì)核算科負(fù)責(zé)。預(yù)算管理人員負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算資金的用款申請(qǐng)、額度下?lián)芎秃藢?duì)。國(guó)庫(kù)帳戶資金計(jì)劃管理人員負(fù)責(zé)零余額賬戶預(yù)算執(zhí)行，申請(qǐng)直接支付額度并準(zhǔn)備相關(guān)紙質(zhì)材料，指導(dǎo)其他業(yè)務(wù)人員正確使用零余額賬戶。會(huì)計(jì)核算人員對(duì)于涉及“零余額帳戶”收入、支出和年度余額上繳的帳務(wù)處理，應(yīng)嚴(yán)格按省財(cái)政廳、省教育廳有關(guān)規(guī)定辦理，正確使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。
（二）國(guó)庫(kù)出納人員負(fù)責(zé)根椐復(fù)核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，按各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)分類要求，向省財(cái)政廳國(guó)庫(kù)支付局申請(qǐng)相應(yīng)國(guó)庫(kù)額度，國(guó)庫(kù)復(fù)核人員根據(jù)國(guó)庫(kù)支付明細(xì)賬與會(huì)計(jì)核算明細(xì)賬情況進(jìn)行所有支付憑證的審核工作。
（三）每日業(yè)務(wù)終了，國(guó)庫(kù)出納人員及時(shí)與會(huì)計(jì)人員核對(duì)支付金額，每月末編制國(guó)庫(kù)資金指標(biāo)執(zhí)行情況表。建立對(duì)賬制度，專人負(fù)責(zé)定期與教育廳、財(cái)政廳及銀行對(duì)賬。
第二十七條資金歸墊管理
（一）學(xué)校的重大緊急事項(xiàng)支出以及其它按規(guī)定允許墊付的，可在財(cái)政授權(quán)用款額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃下達(dá)前,申請(qǐng)使用本單位資金先行墊付。
（二）各用款單位在資金墊付前,應(yīng)將擬墊付的事項(xiàng)、原因等情況報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處, 由財(cái)務(wù)處按相關(guān)程序辦理支付手續(xù)。
（三）收到已墊付資金項(xiàng)目的財(cái)政授權(quán)支付額度或財(cái)政直接支付用款計(jì)劃后,學(xué)校可向省財(cái)政廳提出資金歸還申請(qǐng),并提供相關(guān)批復(fù)、合同、發(fā)票及銀行結(jié)算證明等資料,辦理歸墊資金歸還結(jié)算手續(xù)。
第六章 銀行票據(jù)、回單及有關(guān)印章的管理
第二十八條 銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、銀行繳款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)、財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)、財(cái)政授權(quán)支付憑證回單、財(cái)政授權(quán)支付零余額賬戶對(duì)賬單及年度財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付執(zhí)行情況表以及校內(nèi)印制的校內(nèi)資金支付單等。
財(cái)務(wù)處對(duì)銀行票據(jù)應(yīng)規(guī)范管理，交由出納及相關(guān)人員，按會(huì)計(jì)檔案管理的要求妥善保管。
第二十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理。購(gòu)買銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)逐一清點(diǎn)檢查。各類空白銀行票據(jù)應(yīng)由出納人員保管，支付類銀行票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和核銷要分類設(shè)置備查簿，逐筆登記。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤或因故退回的票據(jù)要加蓋“作廢”戳記與存根一并保管，并按規(guī)定程序集中銷毀。
第三十條 財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收費(fèi)專用章等印鑒應(yīng)指定專人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，嚴(yán)禁將所有印章存放在一起。
第三十一條 財(cái)務(wù)處建立財(cái)務(wù)專用章等專門印鑒使用登記簿，對(duì)非日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)使用財(cái)務(wù)專用章，由各科室負(fù)責(zé)人簽批并在登記簿上填明時(shí)間、辦理內(nèi)容、經(jīng)辦人、簽批人，并由財(cái)務(wù)處指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。
第三十二條 每日業(yè)務(wù)終了，銀行預(yù)留印鑒（印章）與各類空白銀行票據(jù)必須按指定存放點(diǎn)分開(kāi)保管，防止遺失和被盜用。
第七章 學(xué)校融資管理
第三十三條 銀行貸款的新增、還本、續(xù)貸、轉(zhuǎn)貸由財(cái)務(wù)處提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)黨委會(huì)研究決定，并根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件要求上報(bào)上級(jí)主管部門審批備案。
第八章 監(jiān)督檢查
第三十四條 財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施對(duì)學(xué)校各貨幣資金實(shí)行定期和不定期的監(jiān)督檢查。
第三十五條 貨幣資金的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：
（一）是否采取了必要的安全防范設(shè)施，包括保險(xiǎn)柜、防盜門、防盜網(wǎng)等設(shè)施的配備情況。
（二）內(nèi)部牽制制度是否完善，崗位分工是否合理。
（三）貨幣資金的完整性，包括銀行存款是否調(diào)節(jié)相符，有無(wú)不明原因的長(zhǎng)期未達(dá)賬款，定期存單和有價(jià)證券與登記簿是否相符，是否與賬面一致。
（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的辦理是否符合規(guī)定，一是業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否符合規(guī)定；二是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理是否符合規(guī)定。
（五）有關(guān)印章的保管是否符合規(guī)定，重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
（六）票據(jù)的購(gòu)買、保管和領(lǐng)用是否符合規(guī)定，重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
（七）其他涉及資金安全的事項(xiàng)。
第三十六條 對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。如個(gè)人失職造成損失的，在明確責(zé)任后，由責(zé)任人負(fù)責(zé)追回?fù)p失，并視情節(jié)輕重依法依規(guī)進(jìn)行處理。
第九章 附則
第三十七條 本辦法由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。