福建船政交通職業(yè)學院基本建設(shè)工程項目竣工結(jié)算審計辦法

 福建船政交通職業(yè)學院

 基本建設(shè)工程項目竣工結(jié)算審計辦法

閩交院辦〔2014〕83號

第一章  總則

第一條 為進一步規(guī)范基本建設(shè)工程審計工作，提高建設(shè)資金使用效益和管理工作水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》（教育部令第17號）、《內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號》、《福建省高等學?；窘ㄔO(shè)管理監(jiān)督暫行辦法》（閩教發(fā)〔2009〕136號）及其他相關(guān)文件和規(guī)定，結(jié)合學校實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基本建設(shè)工程項目（以下簡稱工程項目）是指：學校的新建、改建、擴建、拆除工程的建筑、安裝、裝飾、修繕等項目。資金來源包括財政撥款、單位自籌、社會捐贈等。

第三條 本辦法所稱的竣工結(jié)算，是指某一工程項目竣工驗收合格后，承包方依據(jù)合同及符合相關(guān)批準程序的招投標文件、竣工圖紙、施工合同、現(xiàn)場施工記錄、設(shè)計變更、現(xiàn)場施工變更簽證等資料，向?qū)W校申請辦理最終工程價款結(jié)算的行為。

第四條 本辦法所稱竣工結(jié)算審計，是指審計部門對工程管理部門送審的工程竣工結(jié)算資料、工程結(jié)算書、工程審核書，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、定額、計價規(guī)范、造價信息及工程合同等，對工程結(jié)算的真實性、合法合規(guī)性進行審計。

第五條  堅持依法依規(guī)、客觀公正、規(guī)范高效的原則，通過對工程項目管理部門提交的工程項目造價審核意見書等結(jié)算資料（含承包方工程竣工結(jié)算書）的檢查和評價，促進合理確定建設(shè)項目的工程造價、實現(xiàn)基本建設(shè)工程項目的管理目標。

第二章  審計方式與結(jié)算依據(jù)

第六條 竣工結(jié)算審計方式

按學校批準的一定資金起點為界，工程項目竣工結(jié)算審計分為工程款項結(jié)算前審計和工程款項結(jié)算后審計兩種方式。

（一）工程款項結(jié)算前審計

合同金額或承包方結(jié)算金額在5萬元以上（含）的工程項目審計，由工程管理部門負責組織初審并出具“工程項目審核書”，在填妥“工程項目竣工結(jié)算審計送審表”后，連同全套結(jié)算資料送交監(jiān)審部門審核（一式兩份）。送審資料中的計價依據(jù)，應(yīng)一次性提供完整。審計完成后，由監(jiān)審部門負責出具“工程項目竣工結(jié)算審計意見書”。

（二）工程款項結(jié)算后審計

合同金額或承包方結(jié)算金額在5萬元以下的建設(shè)項目，由工程管理部門負責審核，并填寫“工程項目審核書”報監(jiān)審部門備案，由監(jiān)審部門出具“工程項目審計備案記錄表”。次年度，由監(jiān)審部門按一定比例組織抽樣審計。

第七條 不同資金起點工程款項結(jié)算的依據(jù)

（一）一定資金起點（5萬元（含）以上）建設(shè)項目工程款項結(jié)算，以學院“工程項目竣工結(jié)算審計意見書”為主要依據(jù)。對于列為工程款項結(jié)算前審計的建設(shè)項目，工程管理部門應(yīng)在招標文件以及與施工單位簽訂的合同中明確表述以審計結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的主要依據(jù)。

（二）一定資金起點（5萬元）以下建設(shè)項目工程款項結(jié)算，以工程管理部門出具的“工程項目審核書”和所附的“工程項目審計備案記錄表”為主要依據(jù)。

（三）財務(wù)部門按照上述不同資金起點的工程款項結(jié)算原則，分別依據(jù)審計意見書和工程管理部門的審核書，予以辦理工程款項的結(jié)算手續(xù)。

第三章  審計準備

第八條 為避免工程項目前期實際支付的工程價款超出“工程項目竣工結(jié)算審計意見書”的金額，工程管理部門與承包方簽訂施工合同時，應(yīng)當充分考慮或有核減因素，簽署有關(guān)工程預(yù)付款、工程進度款等支付比例的條款。若審計后發(fā)生確認工程價款已超付的情況，由工程管理部門負責追回。

第九條 監(jiān)審部門在收到工程項目竣工結(jié)算審計送審表后，對工程項目是否符合審計立項條件進行檢查與評估。若發(fā)現(xiàn)存在無法立項的情況，監(jiān)審部門可要求補充或予以退回。工程項目送審資料中的有關(guān)結(jié)算計價依據(jù)，應(yīng)當一次性完整提供。對于符合審計立項條件的建設(shè)項目，監(jiān)審部門應(yīng)立即啟動立項程序。

第四章  審計實施

第十條 工程竣工驗收合格后，工程管理部門應(yīng)督促施工單位在30個工作日（大型項目60個工作日）內(nèi)，將竣工結(jié)算書及相關(guān)資料送學校工程管理部門。工程管理部門負責組織項目直接責任人對施工單位的工程結(jié)算進行初步審核并簽章，一般2000萬元以下項目30個工作日內(nèi)、2000萬元以上（含）項目60個工作日內(nèi)，應(yīng)將經(jīng)簽字蓋章后的“工程項目審核書”和完整資料送達監(jiān)審部門，且對所提供資料的完整性、真實性和合法性負責。

第十一條 工程管理部門要認真負責整理工程項目竣工結(jié)算審計資料，及時將竣工項目的結(jié)算資料報送學院監(jiān)審部門。工程項目管理部門報送工程項目竣工結(jié)算審計資料時，應(yīng)同時填報《工程項目竣工結(jié)算審計送審表》（見附件1）。

第十二條 工程項目報送的所有結(jié)算審計資料必須為有效原件（一式兩份）。報送的結(jié)算審計資料清單參照《工程項目竣工結(jié)算審計送審資料清單》（見附件2）

第十三條  監(jiān)審部門在收到完整結(jié)算資料后，自審或委托有資質(zhì)的造價審計機構(gòu)進行審計，并在約定時間內(nèi)向施工單位、工程管理部門出具書面審計意見，施工單位、工程管理部門應(yīng)在收到審計意見后14天內(nèi)及時與審計單位核對，并將同意或予以修改的書面反饋意見遞交審計單位；逾期不遞交的，視同認可。結(jié)算審計時間一般為：工程竣工結(jié)算報告明確的送審金額2000萬元以下的，30個工作日內(nèi)；2000萬元以上（含）的，60個工作日內(nèi)，如遇特殊情況或較大項目，審計時間可酌情延長。受委托審計機構(gòu)對出具的成果文件負法律責任。

第十四條  單項結(jié)算送審金額在5萬元以上（含）的為必審項目，由學院審計部門自審或委托有資質(zhì)的造價審計機構(gòu)進行審計；單項結(jié)算送審金額在5萬元以下的由工程管理部門負責審核，并將工程項目審核結(jié)果報監(jiān)審部門備案。

第十五條 工程項目的結(jié)算價按合同約定計算，如工程項目合同約定為固定總價包干且實際結(jié)算價未發(fā)生調(diào)整的，可按合同約定總價辦理付款手續(xù)。

第五章  審計的終結(jié)

第十六條 監(jiān)審部門簽發(fā)基本建設(shè)“工程項目竣工結(jié)算審計意見書”并附建設(shè)項目“工程造價咨詢成果報告”，送交工程管理部門、財務(wù)部門等予以支付工程結(jié)算款項和審計費用。

第十七條 相關(guān)審計資料整理歸檔。

第六章  違規(guī)責任

第十八條 有下列情況的，學校將追究有關(guān)人員的責任：

1、未按程序報批，擅自施工的項目；

2、未按《福建船政交通職業(yè)學院采購管理辦法》(閩交院辦【2014】73號)規(guī)定金額招標的，或?qū)⑼豁椖炕麨榱惴殖啥鄠€項目規(guī)避招標的；

3、未按規(guī)定編報預(yù)算或故意高報預(yù)算或未經(jīng)事先批準超合同預(yù)算施工的；

4、工程竣工結(jié)算資料重復(fù)送審、簽證不實或弄虛作假的；

5、工程款不按合同約定控制支付或不按程序報批支付的；

6、其它違規(guī)情況的。

第七章  附  則

第十九條 本辦法由紀檢監(jiān)察審計處負責解釋，并按照國家法律法規(guī)、行業(yè)新規(guī)或上級有關(guān)指導(dǎo)性意見，結(jié)合學校實際予以定期修訂或調(diào)整。

第二十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。原《福建交通職業(yè)技術(shù)學院基建、修繕工程項目竣工結(jié)算審計辦法（修訂）》（閩交院審[2008]2號）同時廢止。

附件：1.學院工程項目竣工結(jié)算審計報送表

2.學院工程項目結(jié)算審計報送資料清單

福建船政交通職業(yè)學院

2014年12月24日

抄送：院領(lǐng)導(dǎo)

福建船政交通職業(yè)學院辦公室                     2014年12月24印發(fā)

附件：

 學院工程項目竣工結(jié)算審計報送表

（       ）年（       ）號

附件2

學院工程項目結(jié)算審計報送資料清單

注：本表材料提供一式兩份

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