福建船政交通職業(yè)學(xué)院基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)辦法

 福建船政交通職業(yè)學(xué)院

 基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)辦法

閩交院辦〔2014〕83號(hào)

第一章  總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范基本建設(shè)工程審計(jì)工作，提高建設(shè)資金使用效益和管理工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)》、《福建省高等學(xué)?；窘ㄔO(shè)管理監(jiān)督暫行辦法》（閩教發(fā)〔2009〕136號(hào)）及其他相關(guān)文件和規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱基本建設(shè)工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱工程項(xiàng)目）是指：學(xué)校的新建、改建、擴(kuò)建、拆除工程的建筑、安裝、裝飾、修繕等項(xiàng)目。資金來(lái)源包括財(cái)政撥款、單位自籌、社會(huì)捐贈(zèng)等。

第三條 本辦法所稱的竣工結(jié)算，是指某一工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，承包方依據(jù)合同及符合相關(guān)批準(zhǔn)程序的招投標(biāo)文件、竣工圖紙、施工合同、現(xiàn)場(chǎng)施工記錄、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)施工變更簽證等資料，向?qū)W校申請(qǐng)辦理最終工程價(jià)款結(jié)算的行為。

第四條 本辦法所稱竣工結(jié)算審計(jì)，是指審計(jì)部門對(duì)工程管理部門送審的工程竣工結(jié)算資料、工程結(jié)算書、工程審核書，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)、定額、計(jì)價(jià)規(guī)范、造價(jià)信息及工程合同等，對(duì)工程結(jié)算的真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。

第五條  堅(jiān)持依法依規(guī)、客觀公正、規(guī)范高效的原則，通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目管理部門提交的工程項(xiàng)目造價(jià)審核意見(jiàn)書等結(jié)算資料（含承包方工程竣工結(jié)算書）的檢查和評(píng)價(jià)，促進(jìn)合理確定建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)、實(shí)現(xiàn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目的管理目標(biāo)。

第二章  審計(jì)方式與結(jié)算依據(jù)

第六條 竣工結(jié)算審計(jì)方式

按學(xué)校批準(zhǔn)的一定資金起點(diǎn)為界，工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)分為工程款項(xiàng)結(jié)算前審計(jì)和工程款項(xiàng)結(jié)算后審計(jì)兩種方式。

（一）工程款項(xiàng)結(jié)算前審計(jì)

合同金額或承包方結(jié)算金額在5萬(wàn)元以上（含）的工程項(xiàng)目審計(jì)，由工程管理部門負(fù)責(zé)組織初審并出具“工程項(xiàng)目審核書”，在填妥“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)送審表”后，連同全套結(jié)算資料送交監(jiān)審部門審核（一式兩份）。送審資料中的計(jì)價(jià)依據(jù)，應(yīng)一次性提供完整。審計(jì)完成后，由監(jiān)審部門負(fù)責(zé)出具“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書”。

（二）工程款項(xiàng)結(jié)算后審計(jì)

合同金額或承包方結(jié)算金額在5萬(wàn)元以下的建設(shè)項(xiàng)目，由工程管理部門負(fù)責(zé)審核，并填寫“工程項(xiàng)目審核書”報(bào)監(jiān)審部門備案，由監(jiān)審部門出具“工程項(xiàng)目審計(jì)備案記錄表”。次年度，由監(jiān)審部門按一定比例組織抽樣審計(jì)。

第七條 不同資金起點(diǎn)工程款項(xiàng)結(jié)算的依據(jù)

（一）一定資金起點(diǎn)（5萬(wàn)元（含）以上）建設(shè)項(xiàng)目工程款項(xiàng)結(jié)算，以學(xué)院“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書”為主要依據(jù)。對(duì)于列為工程款項(xiàng)結(jié)算前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，工程管理部門應(yīng)在招標(biāo)文件以及與施工單位簽訂的合同中明確表述以審計(jì)結(jié)果作為工程竣工結(jié)算的主要依據(jù)。

（二）一定資金起點(diǎn)（5萬(wàn)元）以下建設(shè)項(xiàng)目工程款項(xiàng)結(jié)算，以工程管理部門出具的“工程項(xiàng)目審核書”和所附的“工程項(xiàng)目審計(jì)備案記錄表”為主要依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)部門按照上述不同資金起點(diǎn)的工程款項(xiàng)結(jié)算原則，分別依據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書和工程管理部門的審核書，予以辦理工程款項(xiàng)的結(jié)算手續(xù)。

第三章  審計(jì)準(zhǔn)備

第八條 為避免工程項(xiàng)目前期實(shí)際支付的工程價(jià)款超出“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書”的金額，工程管理部門與承包方簽訂施工合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮或有核減因素，簽署有關(guān)工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款等支付比例的條款。若審計(jì)后發(fā)生確認(rèn)工程價(jià)款已超付的情況，由工程管理部門負(fù)責(zé)追回。

第九條 監(jiān)審部門在收到工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)送審表后，對(duì)工程項(xiàng)目是否符合審計(jì)立項(xiàng)條件進(jìn)行檢查與評(píng)估。若發(fā)現(xiàn)存在無(wú)法立項(xiàng)的情況，監(jiān)審部門可要求補(bǔ)充或予以退回。工程項(xiàng)目送審資料中的有關(guān)結(jié)算計(jì)價(jià)依據(jù)，應(yīng)當(dāng)一次性完整提供。對(duì)于符合審計(jì)立項(xiàng)條件的建設(shè)項(xiàng)目，監(jiān)審部門應(yīng)立即啟動(dòng)立項(xiàng)程序。

第四章  審計(jì)實(shí)施

第十條 工程竣工驗(yàn)收合格后，工程管理部門應(yīng)督促施工單位在30個(gè)工作日（大型項(xiàng)目60個(gè)工作日）內(nèi)，將竣工結(jié)算書及相關(guān)資料送學(xué)校工程管理部門。工程管理部門負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目直接責(zé)任人對(duì)施工單位的工程結(jié)算進(jìn)行初步審核并簽章，一般2000萬(wàn)元以下項(xiàng)目30個(gè)工作日內(nèi)、2000萬(wàn)元以上（含）項(xiàng)目60個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)將經(jīng)簽字蓋章后的“工程項(xiàng)目審核書”和完整資料送達(dá)監(jiān)審部門，且對(duì)所提供資料的完整性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

第十一條 工程管理部門要認(rèn)真負(fù)責(zé)整理工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)資料，及時(shí)將竣工項(xiàng)目的結(jié)算資料報(bào)送學(xué)院監(jiān)審部門。工程項(xiàng)目管理部門報(bào)送工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)資料時(shí)，應(yīng)同時(shí)填報(bào)《工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)送審表》（見(jiàn)附件1）。

第十二條 工程項(xiàng)目報(bào)送的所有結(jié)算審計(jì)資料必須為有效原件（一式兩份）。報(bào)送的結(jié)算審計(jì)資料清單參照《工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)送審資料清單》（見(jiàn)附件2）

第十三條  監(jiān)審部門在收到完整結(jié)算資料后，自審或委托有資質(zhì)的造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并在約定時(shí)間內(nèi)向施工單位、工程管理部門出具書面審計(jì)意見(jiàn)，施工單位、工程管理部門應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)后14天內(nèi)及時(shí)與審計(jì)單位核對(duì)，并將同意或予以修改的書面反饋意見(jiàn)遞交審計(jì)單位；逾期不遞交的，視同認(rèn)可。結(jié)算審計(jì)時(shí)間一般為：工程竣工結(jié)算報(bào)告明確的送審金額2000萬(wàn)元以下的，30個(gè)工作日內(nèi)；2000萬(wàn)元以上（含）的，60個(gè)工作日內(nèi)，如遇特殊情況或較大項(xiàng)目，審計(jì)時(shí)間可酌情延長(zhǎng)。受委托審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)出具的成果文件負(fù)法律責(zé)任。

第十四條  單項(xiàng)結(jié)算送審金額在5萬(wàn)元以上（含）的為必審項(xiàng)目，由學(xué)院審計(jì)部門自審或委托有資質(zhì)的造價(jià)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；單項(xiàng)結(jié)算送審金額在5萬(wàn)元以下的由工程管理部門負(fù)責(zé)審核，并將工程項(xiàng)目審核結(jié)果報(bào)監(jiān)審部門備案。

第十五條 工程項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)按合同約定計(jì)算，如工程項(xiàng)目合同約定為固定總價(jià)包干且實(shí)際結(jié)算價(jià)未發(fā)生調(diào)整的，可按合同約定總價(jià)辦理付款手續(xù)。

第五章  審計(jì)的終結(jié)

第十六條 監(jiān)審部門簽發(fā)基本建設(shè)“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書”并附建設(shè)項(xiàng)目“工程造價(jià)咨詢成果報(bào)告”，送交工程管理部門、財(cái)務(wù)部門等予以支付工程結(jié)算款項(xiàng)和審計(jì)費(fèi)用。

第十七條 相關(guān)審計(jì)資料整理歸檔。

第六章  違規(guī)責(zé)任

第十八條 有下列情況的，學(xué)校將追究有關(guān)人員的責(zé)任：

1、未按程序報(bào)批，擅自施工的項(xiàng)目；

2、未按《福建船政交通職業(yè)學(xué)院采購(gòu)管理辦法》(閩交院辦【2014】73號(hào))規(guī)定金額招標(biāo)的，或?qū)⑼豁?xiàng)目化整為零分成多個(gè)項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)的；

3、未按規(guī)定編報(bào)預(yù)算或故意高報(bào)預(yù)算或未經(jīng)事先批準(zhǔn)超合同預(yù)算施工的；

4、工程竣工結(jié)算資料重復(fù)送審、簽證不實(shí)或弄虛作假的；

5、工程款不按合同約定控制支付或不按程序報(bào)批支付的；

6、其它違規(guī)情況的。

第七章  附  則

第十九條 本辦法由紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋，并按照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)新規(guī)或上級(jí)有關(guān)指導(dǎo)性意見(jiàn)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際予以定期修訂或調(diào)整。

第二十條  本辦法自發(fā)布之日起施行。原《福建交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院基建、修繕工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)辦法（修訂）》（閩交院審[2008]2號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：1.學(xué)院工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)送表

2.學(xué)院工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)送資料清單

福建船政交通職業(yè)學(xué)院

2014年12月24日

抄送：院領(lǐng)導(dǎo)

福建船政交通職業(yè)學(xué)院辦公室                     2014年12月24印發(fā)

附件：

 學(xué)院工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)送表

（       ）年（       ）號(hào)

附件2

學(xué)院工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)報(bào)送資料清單

注：本表材料提供一式兩份

報(bào)送人：                                   接收人：

報(bào)送日期：                                 接收日期：