閩交院辦〔2022〕25號(hào)

關(guān)于印發(fā)《福建船政交通職業(yè)學(xué)院

副處級(jí)及以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和院辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》的通知

各二級(jí)學(xué)院（館、中心）、處（部、室）：

為規(guī)范學(xué)院的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀公正地評(píng)價(jià)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，促進(jìn)副處級(jí)及以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和院辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間嚴(yán)格執(zhí)行各類規(guī)章制度，勤政廉政，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(閩教人〔2018〕3號(hào))、《福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法》（閩交院辦〔2021〕27號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制

定《福建船政交通職業(yè)學(xué)院副處級(jí)及以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和院辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》并經(jīng)黨委會(huì)審議通過(guò),現(xiàn)印發(fā)實(shí)施,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

福建船政交通職業(yè)學(xué)院

2022年6月23日

福建船政交通職業(yè)學(xué)院
副處級(jí)及以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和

院辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

第一章   總  則

    第一條為規(guī)范學(xué)院的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀公正地評(píng)價(jià)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況，促進(jìn)副處級(jí)及以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和院辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間嚴(yán)格執(zhí)行各類規(guī)章制度，勤政廉政，根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（教育部令第47號(hào)）、《福建省教育廳關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(閩教人〔2018〕3號(hào))、《福建船政交通職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)管理辦法》（閩交院辦〔2021〕27號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法審計(jì)對(duì)象包括：學(xué)院各處室、各二級(jí)學(xué)院、院辦企業(yè)等部門（以下簡(jiǎn)稱部門）的處級(jí)黨政正職或主持工作（一年及以上）的副職領(lǐng)導(dǎo)、與經(jīng)濟(jì)工作關(guān)系密切的其他科級(jí)干部、法定代表人或經(jīng)營(yíng)班子主要負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部）。

本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指中層領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間依法對(duì)所在部門的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、績(jī)效性等應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。

本辦法所稱中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指由履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)學(xué)院內(nèi)部中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，對(duì)其履職情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。

第三條 學(xué)院中層領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二章   審計(jì)內(nèi)容

      第四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以促進(jìn)中層領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本部門科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以中層領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)；以中層領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和績(jī)效為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法界定審計(jì)內(nèi)容。  

第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家及學(xué)院有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度情況；

（二）部門重點(diǎn)工作和主要職責(zé)的履行完成情況；

（三）部門預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行情況；

（四）部門經(jīng)費(fèi)收支的真實(shí)、合法及效益情況；

（五）部門資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況；

（六）部門重要事項(xiàng)的決策程序和執(zhí)行情況；

（七）部門內(nèi)部控制制度及財(cái)務(wù)管理制度的建立及執(zhí)行情況；

（八）個(gè)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)職責(zé)、廉潔從業(yè)及落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和實(shí)施細(xì)則精神情況；

（九）部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法合規(guī)和績(jī)效情況；

（十）以往審計(jì)、檢查等發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況；

（十一）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。

對(duì)院辦企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)還應(yīng)包括：企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的真實(shí)性，債權(quán)、債務(wù)情況，資產(chǎn)的安全完整和保值增值情況，對(duì)外投資情況，依法納稅情況，利潤(rùn)分配情況，以及任期目標(biāo)任務(wù)完成情況等。

第六條在審計(jì)上述主要內(nèi)容時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注中層領(lǐng)導(dǎo)干部在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列情況：貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，推動(dòng)學(xué)院科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況；遵守有關(guān)廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定情況等。

第三章 審計(jì)立項(xiàng)與實(shí)施

第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地按年度進(jìn)行。每年由組織部提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室報(bào)經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，經(jīng)學(xué)院黨委會(huì)審議納入年度審計(jì)工作計(jì)劃。

第八條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，成立審計(jì)組，組織實(shí)施審計(jì)。

第九條 審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)３日前，向被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門或者原任職部門送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并進(jìn)行審計(jì)公示。

第十條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)召開(kāi)有審計(jì)組成員、被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門有關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。聯(lián)席會(huì)有關(guān)成員單位根據(jù)工作需要，可以派人參加。

    第十一條實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序包括：進(jìn)行審前調(diào)查、編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案、送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、起草審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)人及所在部門意見(jiàn)，出具審計(jì)報(bào)告。

      第十二條審計(jì)組在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)人及所在部門以及其他相關(guān)的部門應(yīng)積極配合；在接到審計(jì)通知書(shū)5個(gè)工作日內(nèi)提供與被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：

（一）被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告，包括但不限于：被審計(jì)人經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)范圍和分工，與目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，利用資源開(kāi)展業(yè)務(wù)的效益、效果情況，部門及本人遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況，本人認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)責(zé)任方面存在的問(wèn)題及建議；

（二）任職部門基本情況介紹，包括但不限于：重大經(jīng)濟(jì)決策及相關(guān)項(xiàng)目情況，國(guó)有資產(chǎn)的安全完整情況，部門內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)情況；

（三）財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料；

（四）工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議紀(jì)錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案、管理制度等資料；

      （五）以往審計(jì)、檢查整改資料；

（六）審計(jì)認(rèn)為需要的其他有關(guān)資料。

      被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書(shū)面承諾。

    第十三條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后提出審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿），并書(shū)面征求 被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門的意見(jiàn)。 被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面反饋意見(jiàn)；10日內(nèi)未提出書(shū)面反饋意見(jiàn)的，視同無(wú)異議。對(duì)被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部提出的意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)認(rèn)真聽(tīng)取，必要時(shí)可再次核對(duì)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。審計(jì)組審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)向?qū)W院黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、分管院領(lǐng)導(dǎo)、組織部、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門提交經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

    第十四條被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)依法依規(guī)給予處理、處罰的，由履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定。認(rèn)為需要依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，應(yīng)移交組織部和紀(jì)委辦公室處理；認(rèn)為觸犯刑律應(yīng)當(dāng)追究法律責(zé)任的，應(yīng)建議移交司法機(jī)關(guān)處理。

    審計(jì)組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問(wèn)題，依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理。 

第四章 審計(jì)評(píng)價(jià)與結(jié)果運(yùn)用

第十五條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策，以及責(zé)任制考核目標(biāo)等，在法定職權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)被審計(jì)的中層領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)與審計(jì)內(nèi)容相統(tǒng)一，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)當(dāng)有充分的審計(jì)證據(jù)支持。

第十六條履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)被審計(jì)的中層領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中所存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任作出界定。

第十七條 本辦法所稱直接責(zé)任，是指中層領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）直接違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)院內(nèi)部管理規(guī)定的行為；

（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；

（五）其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。

第十八條 本辦法所稱主管責(zé)任，是指中層領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中的下列行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任：

（一）除直接責(zé)任外，中層領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；

 （二）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。

第十九條 本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，是指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，中層領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

第二十條組織部要依據(jù)干部監(jiān)管的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為干部考核、任免和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)，并以適當(dāng)方式將審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反饋給履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸入被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。

第二十一條被審計(jì)中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門應(yīng)當(dāng)充分利用審計(jì)結(jié)果，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。

第五章 附  則

      第二十二條在具體組織實(shí)施審計(jì)時(shí)，如有必要，可申請(qǐng)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二十三條本辦法由履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自公布之日起執(zhí)行。

福建船政交通職業(yè)學(xué)院黨政辦公室2022年6月23日印制